Как рассчитать таможенные платежи?

Согласно статье 70 «Таможенного кодекса Таможенного союза» таможенными платежами, которые необходимо внести при растаможке товара являются:

  • Таможенная пошлина (ввозная/вывозная);
  • НДС;
  • Акцизы;
  • Таможенные сборы.

Таможенная пошлина

Таможенные платежи взимаются в соответствии с Федеральным законом «О таможенном тарифе». Ставки таможенных пошлин зависят от:

  • Вида товара (по классификации ТН ВЭД)
    У разных видов товаров — разные ставки таможенных пошлин.
  • Страны происхождения
    «Страна происхождения» — место где товар был произведен либо подвергнут достаточной переработке. Таковой может являться группа стран, таможенный союз, регион или часть целой страны.
  • Особые условия, в соответствии с которыми применяются специальные ставки.

Так как в России действует дифференцированный таможенный тариф, то ставки ввозных пошлин и платежей зависят от страны происхождения товара. Различают следующие виды ввозных пошлин:

  • Базовые — 100% от таможенного тарифа в отношении стран, с которым действует режим наибольшего благоприятствования.
  • Максимальные — 200% от таможенного тарифа в отношении стран, с которыми не установлен режим наибольшего благоприятствования;
  • Преференциальные:
     — в отношении развивающихся стран — 75% таможенного тарифа;
     — в отношении наименее развитых стран таможенная пошлина не взимается.

Три вида таможенных пошлин в зависимости от способа расчета (Статья 4 закона РФ «Таможенном тарифе»):

  • Адвалорные — рассчитываются в процентах от таможенной стоимости товаров;
  • Специфические — устанавливаются в денежном отношении за единицу товара;
  • Комбинированные — при исчислении используются оба вышеупомянутых вида ставок, при этом чаще всего уплате подлежит большая из исчисленных сумм.

НДС

Налог на добавленную стоимость взимается в соответствии с налоговым кодексом РФ. Ставка налога (по п. 5 ст.164 Налогового кодекса РФ) составит 10%, либо 18% в зависимости от характера ввозимого товара.

Налогооблагаемая база по НДС рассчитывается по следующей формуле:

НДС= ТС + ТП + А

где: А — акциз

ТС — таможенный сбор

ТП — таможенная пошлина

При экспорте товаров ставка НДС нулевая.

Акцизы

Акцизы взимаются в соответствии с Налоговым кодексом. Ставки едины как для товаров внутрироссийского происхождения, так и для импортных товаров.

Ставки акцизов устанавливаются в рублях, на физические величины в процентах и оплачиваются до или одновременно с принятием таможенной декларации.

Налогооблагаемая база по акцизам:

На= ТС + ТП + Тсб

где: ТС — таможенная стоимость

ТП — таможенная пошлина

Тсб- таможенный сбор

Таможенные сборы

В соответствии со статьей 123 Федерального закона от 27.11.2010311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» таможенные сборы определяются по следующим направлениям:

  • Таможенное оформление
  • Таможенное сопровождение
  • Хранение

Таможенные сборы на таможенное оформление

Согласно постановлению «О ставках таможенных сборов за таможенное оформление товаров», таможенные сборы за таможенное оформление необходимо оплатить заблаговременно до подачи декларации для таможенного оформления или одновременно с подачей таможенной декларации.

Таможенный сбор при импорте

Ставки таможенных сборов при импорте (Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2004 г. N 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции»):
500 рублей — за таможенные операции в отношении товаров, таможенная стоимость которых не превышает 200 тыс. рублей включительно;
1 тыс. рублей — если таможенная стоимость импорта составляет 200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 тыс. рублей включительно;
2 тыс. рублей — если таможенная стоимость импорта составляет 450 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 1200 тыс. рублей включительно;
5,5 тыс. рублей — если таможенная стоимость импорта составляет 1200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 2500 тыс. рублей включительно;
7,5 тыс. рублей — если таможенная стоимость импортируемого товара составляет 2500 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 5000 тыс. рублей включительно;
20 тыс. рублей — если таможенная стоимость импортируемого товара составляет 5000 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 тыс. рублей включительно;
30 тыс. рублей — если таможенная стоимость импорта составляет 10 000 тыс. рублей 1 копейку и более.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение

Таможенные сборы за таможенное сопровождение оплачиваются за таможенное сопровождение каждого автотранспортного (водного, железнодорожного или воздушного) средства по установленным тарифам при перемещении товара в режиме внутреннего таможенного транзита или внутреннего таможенного транзита. Осуществляется должностными лицами таможни в целях соблюдения таможенного законодательства.

Таможенные сборы за хранение

Таможенные сборы за хранение оплачиваются в размере 1 рубля с каждых 100 кг товаров в день (2 рубля за каждые 100 кг в специализированно обустроенных для хранения отдельных видов товаров помещениях).

Рассмотрим расчет таможенных платежей на примере:

Товар:

ручки дверные

Код ТН ВЭД:

8302410000

Страна происхождения:

Италия

Ставка ввозной таможенной пошлины:

20%

Цена за единицу товара:

10 долларов

Количество:

500 шт.

Таможенная стоимость:

10×500 = 5 000 долларов США

При курсе 1 дол. США = 65 руб. = 325 000 руб.

Считаем:

  1. Сборы за таможенное оформление 500 рублей
  2. Таможенная пошлина:
    Здесь расчет идет от таможенной стоимости: 325 000×20% = 65 000 рублей
  3. НДС (18%):
    a. К таможенной стоимости добавляем величину, равную ввозной таможенной пошлине: 325 000 + 65000 = 390 000 руб. РФ
    b. Считаем НДС: 390 000×18% = 70 200 руб. РФ — это уплачиваемый НДС

Итог примера: 500 + 65 000 + 70 200 = 62 900 рублей таможенных платежей за оформление 500 дверных ручек.

Доставка груза «ПОД КЛЮЧ»  с учетом таможенных сборов и платежей под наш контракт в разделе :

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУЗОВЫЕ ПЕРЕВОЗКИ


Расказать друзьям:



up